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22年注会《审计》知识点:控制环境

日期: 2021-12-24 16:31:08 作者: 吴微帮

乐考小编整理了22年注会《审计》知识点:控制环境,相关专业考生可以参考本文复习,具体内容如下:

【控制环境】

1、含义

控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工的内部控制意识

2、了解要求

应当了解管理层在治理层的监督下,是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化,以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

3、影响要素(6要素)

(1)对诚信和道德价值观念的沟通与落实,这是影响控制的设计、执行和监督有效性的重要因素

(2)对胜任能力的重视,包括对特定工作所需的胜任能力水平的设定,以及对达到该水平所必需的知识和能力的要求

(3)治理层的参与程度

(4)管理层的理念和经营风格

(5)组织结构及职权与责任的分配。其中组织结构,即被审计单位为实现目标而计划、运作、控制及监督其经营活动的框架;职权与责任的分配,包括如何分配经营活动的职权与责任,如何建立报告关系和职权等级

(6)人力资源政策与实务,包括与招聘、培训、考核、咨询、晋升、薪酬和补救措施等相关的政策与实务

4、对重大错报风险评估的影响

(1)控制环境的某些要素对重大错报风险评估具有广泛影响

(2)令人满意的控制环境有助于降低发生舞弊的风险,但是不能绝对防止舞弊

(3)控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报,注册会计师在评估重大错报风险时,应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

乐考网小编为大家分享了“22年注会《审计》知识点:控制环境”,本文主要提供知识点供大家备考学习,后续小编会更新更多精华考点敬请期待!

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